기부금 연말정산 세액공제 공제대상, 공제한도, 공제율, 이월공제

기부금 연말정산 세액공제란?

 

기부자 및 기본공제를 적용받는 부양가족(나이 제한 없음)이 해당 과세기간에 지급한 공제한도

내의 기부금에 대하여 세액공제 해주는 것을 의미합니다.

 

그럼 지금부터 기부금  종류, 공제대상, 공제한도, 공제율, 이월공제, 자주 찾는 질문에 대해서 

알아보겠습니다.

 

 

기부금 연말정산

 

 

 

 

 

 

 

 

기부금 종류

 

 

 

정치자금 기부금

후원하는 정당, 정치인 후원회 및 선거관리위원회에 기부한 정치자금

 

법정기부금

국가가 직접 주관하는 공익적 성격 사업에 지출한 기부금

(예) 국방헌금과 위문금품, 이재민 구호금, 대한 적십자사 / 사회복지 공동모금회 등에 기부한 금액

 

우리 사주조합기부금

우리 사주조합원이 아닌 근로자가 우리 사주조합에 지출하는 기부금

 

지정기부금

지정된 사회, 복지, 문화, 예술단체, 주무관청에 등록된 종교단체에 지출하는 기부금

 

 

 

 

기부금 공제대상

 

 

정치자금기부금과 우리 사주조합기부금은 근로자 본인이 기부한 경우에만 공제가 가능합니다.

 

법정기부금과 지정기부금은 나이제한 없이 소득요건으로 기본공제 대상자인 배우자나 부양자의 기부금을

합산하여 세액공제가 가능합니다.

 

예를 들어, 소득이 없는 60세 미만 부모님이나 대학생 자녀의 지정기부금을 세액공제받을 수

있습니다.  

 

기부금 종류	본인	배우자 (소득요건 충족)	부양가족 (소득요건 충족)
	공제대상
정치자금기부금	0	×	×
우리사주조합기부금	0	×	×
법정기부금	0	0	0
지정기부금	0	0	0

 

 

 

종류별 공제한도 (공제율)

 

 

기부금 종류		세액공제 대상	세액공제율
정치자금기부금		근로소득금액 전액	10만원 이하 : 10/11 10만원 초과  ~  3만원 이하 : 15% 3천만원 초과 : 25%
법정기부금		근로소득금액 전액	법정 + 우리사주 + 지정 20% (35%) 1천만원 이하 : 20% 1천만원 초과 : 35%
우리사주조합기부금		근로소득금액의 30%
지정기부금	종교단체 외	근로소득금액의 30%
	종교단체	근로소득금액의 10%

 

 

과세기간 동안 지출한 기부금은 다음의 순서에 따라 공제를 적용합니다.

(정치자금기부금  →  법정기부금 →  우리 사주조합기부금 →  지정기부금(종교단체 외 → 종교단체)

 

 

 

기부금 이월공제

 

 

연말정산 시 깜박하고 공제받지 못한 기부금이 있다면, 10년간 공제 받을 수있는

기부금 이월공제 제도가 있습니다.

 

신청하는 방법은 

국세청 홈테스 → 연말정산 간소화 메뉴 → 세액공제자료조회 → 이월분 조회 및 입력 후

공제신고서를 작성하시면 됩니다.

 

만약, 이월분이 생각한 금액과 다를 경우에는 직접 기부금 영수증을 첨부하여

수정할 수 있습니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

기부금 세액공제 (자주 찾는 질문)

 

 

① 소득이 없는 배우자나 부모님이 지급한 기부금도 세액공제 대상인가요?

 

배우자와 부양가족의 지출분은 연간 소득금액 100만 원(근로소득만 있는 경우 총 급여액 500만 원)

이하인 자의 지출분은 공제 가능합니다.

 

 

② 기본공제대상에 해당하지 않는 배우자가 기부한 금액도 근로자 본인이 세액공제받을 수 있나요?

 

근로자 본인의 기본공제대상자가 아닌 배우자의 기부금은 근로자 본인이 세액공제받을 수 

없습니다.

 

 

③ 공제한도를 초과한 금액에 대해 이월 가능한가요?

 

네, 해당 연도의 공제한도를 초과한 금액에 대해 다음 연도로 이월 가능합니다.

단, 법정기부금, 지정기부금에 한해서만 이월 공제 가능하며, 2013년 1월 1일 이후 납득하신

기부금부터 적용됩니다.

 

 

④  종교단체에 지출한 기부금은 모두 공제받을 수 있는 기부금인가요?

 

종교의 보급 기타 교화를 목적으로 설립하여 주무관청에 등록된 단체에 지출한 기부금만

공제대상에 해당합니다.

 

 

⑤ 인터넷으로 발급받은 기부금영수증도 인정되나요?

 

2021년 7월부터 전자기부금영수증 발급 시스템이 운영되고 있습니다.

홈택스 로그인 후  → 조회/발급 전자기부금영수증 메뉴를 이용하실 수 있습니다.

 

 

 

 

마치며...

 

지금까지 기부금 종류, 공제대상, 공제한도, 공제율, 이월공제, 자주 찾는 질문에 대해 알아보았습니다.

 

연말정산을 준비하시는 분들께서는 기부금 연말정산에 대해 관심 부탁드립니다.

 

이상 포스팅을 마치겠습니다.

감사합니다.

 

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